蚌埠市政府采购实施细则(试行)
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蚌埠市政府采购实施细则(试行)
安徽省蚌埠市人民政府
蚌 埠 市 人 民 政 府 文 件
蚌政〔1999〕13号
关于印发《蚌埠市政府采购实施细则(试行)》的通知
各县、区人民政府，市政府各部门、各直属单位：
《蚌埠市政府采购实施细则(试行)》已经市人民政府第17次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
蚌埠市人民政府
一九九九年三月九日
蚌埠市政府采购实施细则(试行)
第一章 总 则
第一条 为加强财政支出管理,提高资金使用效益,根据《安徽省政府采购管理暂行办法》，结合我市实际，制定本细则。
第二条 本细则所称政府采购，是指纳入本市各级预算管理的机关、事业单位和社会团体等( 以下简称需求单位)， 为行使本单位管理职能或开展业务活动以及为公众提供服务的需要，购买商品或者接受服务的行为。
第三条 政府采购应当遵循公开、公平、公正、诚实信用和效益优先的原则。除涉及国家机密外，政府采购应当公开进行，在同等质量、信誉等条件下，优先购买价格低的商品或接受费用低的服务。
第四条 各级政府财政部门是政府采购的主管部门，其主要职责是：
㈠编制政府采购预算；
㈡组织政府采购；
㈢协调管理政府采购事务；
㈣对政府采购进行统计、分析和评估；
㈤市人民政府规定的其他职责。
第五条 建立政府采购招标评审机制。由财政局、行管局、技术监督局、监察局、工商局、物价局、审计局、国有资产管理局等部门和专业技术人员及使用单位代表组成评审机构，负责对招标事宜进行审查、质疑、评估和比较，确定中标单位。
从事政府采购招标工作的人员必须遵守有关保密规定。
第二章 形式与范围
第六条 政府采购采取集中采购和分散采购两种形式公开进行。
组织政府采购应当接受评审机构评审。
第七条 集中采购由财政部门统一组织实施，适用于购买单位价值或一次性购买价值1 万元以上的商品或者接受的等值服务。
除前款规定的以外，需求单位可自行组织分散采购。
第八条 政府采购范围主要包括办公、教学、科研、医疗、体育等设备以及其他专用设备，大宗低值易耗品等购置项目，房屋、设备维修项目，以及接受的有关服务项目。具体范围如下：
㈠办公设备是指行政事业单位的机动车辆、计算机及网络、复印机、传真机、空调机、摄相机、录相机、电视机、灯光、音响、通讯设备以及批量购置的办公桌椅、文件资料柜、档案柜等。
㈡教学设备是指各级各类学校用桌椅、图书资料、实验器材、体育器材、专业设备等。
㈢科研设备是指各级科研单位和各级行政事业单位开展科研活动所需的科研设备、仪器等。
㈣医疗设备是指各级卫生防疫、医疗、计划生育服务机构开展卫生医疗服务所需的各类医疗设备、消耗性器材等。
㈤体育设备是指各级体育单位开展体育训练、竞赛等所需各类专业设备、器材、服装等。
㈥其他专用设备是指行政事业单位所需的除上述设备以外的具有专门用途的设备，如文化、广播、电视、公检法司、城市维护、质量检验、农业事业单位的专用设备等。
㈦维修工程是指行政事业单位的房屋、构筑物、车辆内装修以及设备维修等，以及未纳入基本建设计划管理的基建项目。
㈧有关服务项目是指行政事业单位从市场取得的有关后勤服务项目，如车辆燃料供应、保险、租赁、办公楼物业管理，会议接待、材料印刷等。
第三章 方法和程序
第九条 政府采购采取公开招标采购、议标采购、协商采购。
第十条 财政部门组织集中采购的，需求单位可根据自身工作需要，对采购的商品(服务)按照轻重缓急的原则提出申请，报同级财政部门，并详细说明所需商品(服务)的名称、规格、性能、数量、时间要求等。财政部门应及时对申报项目进行可行性分析和调查，并根据财力情况确
定采购项目。
需求单位自行分散采购的, 应按本细则规定确定采购方法。
第十一条 采购数量较大、价值较高、质量不易确定或者采购价格波动较大的商品或者接受等值服务的，应当公开招标采购。公开招标采购按以下程序进行：
㈠公布采购信息。采购方会同委托招标单位及有关专家依据采购方案，按照确定的采购项目、方法编制采购资料，向社会公布采购信息。采购信息包括：采购方的名称、地址、采购项目的性能、规格和数量；供货时间、交货地点，付款方式以及对供应商的其他要求；申请截止时间等。
㈡确定供应商。招标应当对投标人(投标者应不少于3个)的经营资格、办公场所、履行合同的能力、 技术力量和经验等情况进行审查。参加投标单位须向招标人提交投标总价2%的投标保证金(招标结束后,保证金无息退还) 。招标评审机构人员、投标人代表和相关单位代表共同以公开形式进行开标。招标评审机构在规定的期限内，依据招标文件要求对投标文件从价格、质量、服务、企业信誉等方面进行评审、比较，并参考标底进行综合评议，确定中标单位。向中标人发出《中标通知书》。
㈢签订和履行采购合同。供应商确定后，采购方要与供应商依法签订采购合同,并按合同约定的条款严格履行。
㈣验收。采购方和供应商要按合同规定组织验收，保证采购质量。
第十二条 采购质量、价格等不易确定、专业性较强、只有少数单位有能力提供的商品或者等值的服务, 可用议标采购的方法。议标采购可直接邀请３个以上的供应商参加投标，并按照规定程序，通过报价、比价、个别协商，综合考虑质量和售后服务等因素，择优选定供应商。
第十三条 采购数额较小、技术要求简单、质量与价格易于确定的商品或者等值服务, 可用协商采购的方法。协商采购可直接到市场了解、比较商品或者服务的质量、价格等情况，并按照规定程序择优选定供应商。
第四章 经 费
第十四条 政府采购经费的来源包括：同级财政预算安排的资金；单位预算外收入和自有资金；国内外贷款、捐款；市政府规定的其他资金。
第十五条 政府采购经费由财政预算安排的，财政部门应当按照采购合同的规定进度，将采购经费直接拨付给供应商或代理人；对于属于多渠道筹资的项目，财政部门应待需求单位筹集的资金到位后统一拨付；需求单位以预算外资金或者国内外贷款、捐款、赠款等安排的，应按照采购合同的规定支付。
第十六条 采购单位在采购工作中聘请有关专家等开支的费用，由采购单位按规定标准支付，列入项目费用。
第五章 监 督
第十七条 需求单位应当按照本细则的规定实施政府采购，并主动接受财政、审计、监察等有关部门依法实施的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿谎报。
第十八条 财政部门必须建立健全政府采购机构的内部管理机制，定期向有关单位通报政府采购的情况，主动接受有关部门和社会公众的监督。
第十九条 财政、审计、监察等有关部门应当协调配合，加强对政府采购行为的监督，定期组织检查，发现违法违纪问题，严肃处理。
第六章 附 则
第二十条 各县、区实施政府采购参照本细则执行，如需成立政府采购中心，应报市编办审批。
第二十一条 本细则未尽事宜按有关法律、法规和规章的规定执行。
第二十二条 本细则由市财政局负责解释。
第二十三条 本细则自发布之日起施行。
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法
国家税务总局
国家税务总局令
第19号
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》已经国家税务总局第5次局务会议审议通过，现予发布，自2009年3月1日起施行。
国家税务总局局长：肖捷
二○○九年一月二十日
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范对非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称非居民，包括非居民企业和非居民个人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
第三条 本办法所称承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。
本办法所称提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。
第四条 本办法所称非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理。涉及个人所得税、印花税等税收的管理，应依照有关规定执行。
第二章 税源管理
第一节 登记备案管理
第五条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。
境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（见附件1），并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。
第六条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
第七条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》（见附件2）。
第八条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证，应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》（见附件3）及付款凭证复印件。
境内机构和个人不向非居民支付工程价款或劳务费的，应当在项目完工开具验收证明前，向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。
第九条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。
第二节 税源信息管理第十条 税务机关应当建立税源监控机制，获取并利用发改委、建设、外汇管理、商务、教育、文化、体育等部门关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的相关信息，并可根据工作需要，将信息使用情况反馈给有关部门。
第十一条 非居民或境内机构和个人的同一涉税事项同时涉及国家税务局和地方税务局的，各主管税务机关办理涉税事项后应当制作《非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表》（见附件4），并按月传递给对方纳入非居民税收管理档案。
第三章 申报征收
第一节 企业所得税
第十二条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。
第十三条 非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资料：
（一）工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；
（二）参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告；
（三） 财务会计报告或财务情况说明；
（四）非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》（以下简称报告表）（见附件5），并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。
非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。
第十四条 工程价款或劳务费的支付人所在地县（区）以上主管税务机关根据附件1及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息，确定符合企业所得税法实施条例第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人，并将《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》（见附件6）送达被指定方。
第十五条 指定扣缴义务人应当在申报期限内向主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表及其他有关资料。
第十六条 扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳。主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税。
第十七条 非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，包括收入类型，支付人的名称、地址，支付金额、方式和日期等，并向其他收入项目支付人（以下简称其他支付人）发出《非居民企业欠税追缴告知书》（见附件7），并依法追缴税款和滞纳金。
非居民企业从中国境内取得其他收入项目，包括非居民企业从事其他工程作业或劳务项目所得，以及企业所得税法第三条第二、三款规定的其他收入项目。非居民企业有多个其他支付人的，项目所在地主管税务机关应根据信息准确性、收入金额、追缴成本等因素确定追缴顺序。
第十八条 其他支付人主管税务机关应当提供必要的信息，协助项目所在地主管税务机关执行追缴事宜。
第二节 营业税和增值税
第十九条 非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为，在中国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税或增值税。
第二十条 非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。
工程作业发包方、劳务受让方或购买方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供下列证明资料的，应履行营业税或增值税扣缴义务：
（一）非居民纳税人境内机构和个人的工商登记和税务登记证明复印件及其从事经营活动的证明资料；
（二）非居民委托境内机构和个人代理事项委托书及受托方的认可证明。
第二十一条 非居民进行营业税或增值税纳税申报，应当如实填写报送纳税申报表，并附送下列资料：
（一）工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；
（二）参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况；
（三）主管税务机关依法要求报送的其他有关资料。
第四章 跟踪管理
第二十二条 主管税务机关应当按项目建档、分项管理的原则，建立非居民承包工程作业和提供劳务项目的管理台账和纳税档案，及时准确掌握工程和劳务项目的合同执行、施工进度、价款支付、对外付汇、税款缴纳等情况。
第二十三条 境内机构和个人从境外取得的付款凭证，主管税务机关对其真实性有疑义的，可要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证。
第二十四条 主管税务机关应对非居民享受协定待遇进行事后管理，审核其提交的报告表和证明资料的真实性和准确性，对其不构成常设机构的情形进行认定。对于不符合享受协定待遇条件且未履行纳税义务的情形，税务机关应该依法追缴其应纳税款、滞纳金及罚款。
第二十五条 税务机关应当利用售付汇信息，包括境内机构和个人向非居民支付服务贸易款项的历史记录，以及当年新增发包项目付款计划等信息，对承包工程作业和提供劳务项目实施监控。对于付汇前有欠税情形的，应当及时通知纳税人或扣缴义务人缴纳，必要时可以告知有关外汇管理部门或指定外汇支付银行依法暂停付汇。
第二十六条 主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理；对承包方和发包方是否存在关联关系、合同实际执行情况、常设机构判定、境内外劳务收入划分等事项进行重点跟踪核查，对发现的问题，可以实施情报交换、反避税调查或税务稽查。
第二十七条 省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关应当于年度终了后45日内，将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表》（见附件8），以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局（国际税务司）。
第二十八条 主管税务机关可根据需要对非居民承包工程作业和提供劳务的纳税情况实施税务审计，必要时应将审计结果及时传递给同级国家税务局或地方税务局。税务审计可以采取国家税务局、地方税务局联合审计的方式进行。
第二十九条 主管税务机关在境内难以获取涉税信息时，可以制作专项情报，由国家税务总局（国际税务司）向税收协定缔约国对方提出专项情报请求；非居民在中国境内未依法履行纳税义务的，主管税务机关可制作自动或自发情报，提交国家税务总局依照有关规定将非居民在中国境内的税收违法行为告知协定缔约国对方主管税务当局；对非居民承包工程作业和提供劳务有必要进行境外审计的，可根据税收情报交换有关规定，经国家税务总局批准后组织实施。
第三十条 欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
第三十一条 对于非居民工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》（见附件9），通过信函、电子邮件、传真等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。
第五章 法律责任
第三十二条 非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
第三十三条 境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
第六章 附 则
第三十四条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。
国家税务总局关于全国范围内推行公路内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知
国家税务总局
国家税务总局关于全国范围内推行公路内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知
国税发【2006】第163号
国税发〔2006〕163号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
自2006年7月起，河南省、湖南省和青岛市国税和地税系统按照总局的统一工作安排，开展了公路、内河货物运输业发票税控系统（以下简称货运发票税控系统）试点工作，目前试点情况良好。根据试点情况，总局决定，自2006年11月1日起在河南省、湖南省和青岛市三个试点省市（以下简称试点省市）全面推行货运发票税控系统, 其他省市自2006年11月起开始推行货运发票税控系统，全国2007年1月1日起全部使用货运发票税控系统。现将推行工作有关要求和事项通知如下：
一、 推行工作时间要求
自2006年11月1日起，试点省（市）全面推行货运发票税控系统，在试点省（市）范围内全部启用货运发票税控系统开具带税控码的新版《公路、内河货物运输业统一发票》（以下简称新版货运发票），取消不带税控码的旧版《公路、内河货物运输业统一发票》（以下简称旧版货运发票）。试点省（市）2006年11月1日以后开具的旧版货运发票不再作为增值税的抵扣凭证。
自2006年11月起，除试点地区外的其他省（市）开始推行货运发票税控系统，在2006年11月至12月内完成货运发票税控系统的推行。2007年1月1日（含）以后全国范围内停止使用旧版货运发票，全部启用新版货运发票。2007年1月1日（含）以后旧版货运发票不再作为增值税的抵扣凭证。
新版和旧版货运发票的抵扣时限仍按现行规定执行。
二、推行准备工作要求
（一）运行环境准备
1.各地应按照《国家税务总局关于做好运输发票税控系统运行环境等准备工作的通知》（国税发〔2006〕85号）的要求，准备好全面推广的运行环境，做好货运发票税控系统与征管系统的接口衔接工作。尚未与税控盘产品供货商谈妥税控盘/传输盘采购事宜的地税机关，应尽快启动相关工作，确保开票软件用户（包括：自开票纳税人、代开中介机构和代开税务机关）能如期购置到税控盘/传输盘，不得因税控盘采购影响整体推行进度。
2.货运发票税控系统安装部署
总局已于10月份、11月份开始按照10月20日视频会议的要求分四批对全国国税、地税系统税务端后台和开票软件（税务机关代开版）进行安装。在安装货运发票税控系统期间，国税、地税同时部署，以保证地税的工作为主，同时兼顾国税的安装实施。系统开发商分成10个工作组同时到各地进行安装。安装工作原则上于11月底结束。但是，考虑到一些具体情况，少数地区可能会有延迟，但必须在12月31前完成。
请各单位务必做好系统安装准备工作。
（二）票证准备工作
各省地税机关应按照《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕67号）的有关要求，采用统一的纸张和规格印制新版货运发票，严格按照验旧购新制度发售发票，保证在推行工作开始前准备好适量新版货运发票并发售给自开票纳税人和代开票单位。
各省地税机关要按照《国家税务总局关于统一部分税收票证尺寸标准的通知》（国税函〔2006〕421号）的要求，根据基层征收单位的用票类别，抓紧临时加印一部分税收票证并及时分送至基层征收单位，保证代开单位能够顺利开具税收票证。
（三）中介机构和税务机关在代开新版货运发票时，必须严格按照“先缴税、后开票”的要求执行。
（四）培训准备工作
各省税务机关应根据总局举办的视频培训和省局师资集中培训内容，参照总局下发的相关培训材料，提前部署和开展本省范围内对税务系统内部和对纳税人的培训工作，保证货运发票税控系统的顺利推行。需要在省局搭建后台培训系统的省（市），应准备好所需环境，提请开发单位帮助搭建，培训用税控盘和传输盘由各省税务机关商税控盘供应厂商解决。请各省税务机关登陆总局技术支持网站（网址：http://130.9.1.248）从“知识库/软件库/货运发票税控系统”路径下载供培训用的公路、内河货物运输发票税控系统。
三、有关业务规程
（一）国税机关
1．关于货运发票数据采集和交叉稽核要求
（1）数据采集
自2006年11月1日起，货运发票税控系统推行到位的地区，增值税一般纳税人取得的新版货运发票，必须通过货运发票税控系统认证采集数据，认证相符的新版货运发票方可作为增值税进项税额的抵扣凭证；取得的其他运输发票仍通过现有清单方式采集数据。货运发票税控系统未推行到位的地区，仍通过现有清单方式采集运输发票数据。
各地国税机关要采取切实有效的措施，加强对纳税人的宣传辅导，确保运输发票采集数据的及时性、准确性和完整性。特别要注意在既有扫描认证方式又有清单方式采集运输发票数据的过渡期内，不仅要保证所有的运输发票数据采集的完整性，还要避免重复采集数据，造成重号发票。
（2）数据传输
每月23日前（节假日不顺延）各省级国税局负责将货运发票税控系统认证采集的数据和下级上传的清单数据汇总,并将汇总数据通过FTP上传到总局。
（3）交叉稽核
总局每月对全国货运发票信息进行一级稽核比对，并将当月稽核结果下发。
总局稽核比对结果分为“比对相符”、“比对不符”、“缺联”和“抵扣联重号”四种类型，其中比对不符又分为：金额不符、受票人识别号不符、承运人识别号不符、承运人受票人双方识别号不符和开票日期不符五种类型。
总局每月将当月比对结果发票信息下发至各省税务机关，省局逐级将数据下发至区县税务机关。
（4）审核检查
异常发票审核检查的数据传递、职责划分、检查结果上报方法仍按现行规定执行。
2.货运发票增值税“一窗式”票表比对要求：
（1）货运发票税控系统推广地区
一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票，不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中，以免造成重复采集；申报抵扣其他运输发票，仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号）的要求，填写《增值税运输发票抵扣清单》，随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。
非辅导期一般纳税人运输发票票表比对时，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“运费发票”的“金额”项数据，应小于或等于《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额”项数据加上当期认证采集的货运发票“运费小计”项数据之和。
辅导期一般纳税人货运发票票表比对时，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“运费发票”的“金额”项数据，应小于或等于《增值税运输发票抵扣清单》中“铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输”栏“允许计算抵扣的运费金额”项数据加上当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运费发票金额数据之和。
（2）货运发票税控系统尚未推行的地区
一般纳税人申报抵扣的所有运输发票，均填写《增值税运输发票抵扣清单》，随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。
对目前尚未推行货运发票税控系统的地区，一般纳税人货运发票票表比对的有关要求，仍按照国税发〔2005〕61号文件的规定执行。
（二）地税机关
1．通过货运发票税控系统开具的货运发票,地税机关的有关业务规程请见附件《公路、内河货运业发票税控系统营业税“票表比对”及货运发票稽核比对管理操作规程》（试行）。
2．不带税控码旧版货运发票的管理仍按照原有关规定执行。
四、 推行工作领导组织要求
货运发票税控系统是金税工程（三期）的重要组成部分，是加强公路、内河货物运输业营业税征收管理，强化增值税抵扣凭证管理，堵塞税收征管漏洞的一项重要措施。各省税务机关要高度重视，精心组织，成立由主管局领导负责、相关部门为成员的推行工作领导小组，全面负责推行的组织和协调工作。应根据总局下发的《公路、内河货物运输发票税控系统推广实施方案》的要求，结合本地区实际情况，研究制定本省推行工作的具体实施方案。要积极开展宣传工作，确保推广工作的顺利进行。
请各省税务机关登陆总局技术支持网站（网址：http://130.9.1.248），从“知识库/软件库/货运发票税控系统”路径下载《公路、内河货物运输发票税控系统推广实施方案》。
五、其他事项
（一） 制定岗责体系
货运发票税控系统推行到位的地区，应根据有关业务操作流程设置相应岗位并制定岗责体系，严格落实执法责任制要求，保障货运发票税控系统的顺利运行以及有关业务流程的操作。
（二）推行期间的技术支持
1．总局技术支持。系统全面推行初期1个月，总局将安排开发单位2-3名技术人员现场支持，帮助各单位开展推广相关工作。总局将通过总局应用系统支持网站（http://130.9.1.248）提供货运发票税控系统网上支持，通过总局运维技术支持热线4008112366，对税务机关内部提供货运发票税控系统后台和开票软件（税务机关代开版）的远程技术支持。总局信息中心百望呼叫分中心已开通，已开始向货运发票税控系统开票软件（企业自开版和中介机构代开版）用户提供远程技术支持，服务电话为：010-62466669。
2．省税务机关运维支持。各单位应指派专人负责货运发票税控系统的运行维护工作，责任人应掌握并能熟练使用开票软件和后台系统，解决简单的常见的操作问题。对于税务端软件的问题，省税务机关责任人应尽可能先行收集、过滤、整理并向总局呼叫中心报告。各地税务机关负责对纳税人进行开票软件的操作培训和辅导。
总局（流转税司）联系人及电话：王崴，010-63417753
总局（信息中心）联系人及电话：黎德玲，010-63417695
附件：公路、内河货运业发票税控系统营业税“票表比对”及货运发票稽核比对管理操作规程（试行）
国家税务总局
二○○六年十一月六日
附件
公路、内河货运业发票税控系统营业税
“票表比对”及货运发票稽核比对
管理操作规程（试行）
第一章 概 述
第一条 为加强对公路、内河货物运输业营业税纳税人的征收管理，规范纳税申报“票表比对”和公路、内河货运发票稽核比对操作规程，提高工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本操作规程。
第二条 本规程适用于使用公路、内河货物运输发票税控系统（以下简称货运发票税控系统）开具《公路、内河货物运输业统一发票》的所有公路、内河货物运输业自开票营业税纳税人（以下简称“纳税人”）和代开票单位（包括代开票中介机构和代开票税务机关，下同）。
使用货运发票税控系统开具的带税控码的新版《公路、内河货物运输业统一发票》简称为新版货运发票，不使用货运发票税控系统开具的不带税控码的《公路、内河货物运输业统一发票》简称为旧版货运发票。新版货运发票和旧版货运发票统称为货运发票。
第三条 本规程是税务机关以货运发票税控系统为手段，以信息化为依托，通过营业税“票表比对”和货运发票稽核比对等工作，加强对纳税人开具货运发票、纳税申报等管理的操作规程。
营业税“票表比对”是指税务机关在推行货运发票税控系统的基础上，在受理营业税纳税申报环节，采集货运发票信息，将采集的货运发票信息和纳税申报信息进行比对的工作。
营业税“票表比对”工作的基本流程包括：纳税申报受理，货运发票信息采集，发票信息与纳税申报信息的比对，比对结果处理等工作。
货运发票稽核比对是指税务机关利用计算机网络，将采集的货运发票抵扣联与存根联信息进行上传，由总局进行一级稽核比对后，将比对结果逐级清分，由基层税务机关对比对异常发票进行审核检查并处理的管理工作。
第二章 岗位职责
第四条 地市级以上（含地市级，下同）税务机关负责以下工作：对本地区营业税“票表比对”工作和货运发票稽核比对工作的指导和监督等工作。
地市级以上税务机关应设置发票信息传递岗位，负责本地区发票信息的传递、稽核比对异常发票信息的接收和清分，审核检查结果的传递等工作。
第五条 区县级税务机关负责营业税“票表比对”和货运发票稽核比对工作的组织实施。
区县级税务机关应设置申报征收岗位、票表比对异常情况处理岗位、复核岗位、发票信息传递岗位和异常发票审核检查岗位，具体负责营业税“票表比对”和货运发票稽核比对工作的实施。
申报征收岗位的主要负责营业税“票表比对”工作，具体包括受理纳税申报，采集货运发票信息，发票信息与申报信息的比对等工作。
票表比对异常情况处理岗位主要负责对 “票表比对”异常情况的核实及结果处理等工作。
复核岗位主要负责“票表比对”结果处理的复核以及向纳税评估部门的转办等工作。
发票信息传递岗位主要负责本地区发票信息的上传、稽核比对异常发票信息的接收，审核检查结果的传递等工作。
异常发票审核检查岗位主要负责对接收的稽核比对异常发票进行审核检查并记录检查结果等工作。
第三章 纳税申报“票表比对”规程
第一节 票表比对
第六条 纳税人办理营业税纳税申报时，应向税务机关提交下列资料:
（一）《营业税纳税申报表》及《交通运输业营业税纳税申报表》；
（二）记录当月开具新版货运发票信息的税控盘（或税控传输盘）；
（三）取得的联合运输方开具的货运发票抵扣联；
（四）主管税务机关要求报送的其他资料。
第七条 申报征收岗位人员在受理纳税人纳税申报时，应读取纳税人报送的税控盘（或税控传输盘）开票信息，并进行“票表比对”工作，即将税控盘（或税控传输盘）开票信息、货运发票抵扣联信息分别与纳税人报送的营业税纳税申报表有关信息进行以下比对：
（一） 附表《交通运输业营业税纳税申报表》“应税项目”中“公路运输—货运”与“水路运输—货运”对应的“应税收入”栏次金额的合计数，应大于或等于同一税款所属期内纳税人开具的货运发票存根联的“合计”金额总计数；
（二） 附表《交通运输业营业税纳税申报表》“应税项目”中“公路运输—货运”与“水路运输—货运”对应的“应税减除项目金额”的“小计”栏次金额的合计数，应小于或等于同一税款所属期内纳税人取得的货运发票抵扣联的“合计”金额总计数。
第三节 比对结果处理
第八条 申报征收岗位根据“票表比对”结果分下列情况处理：
1、“票表比对”相符的，受理其纳税申报资料并对税控盘返写监控数据；
2、“票表比对”不符的，立即移交票表比对异常情况处理岗位。
第九条 票表比对异常情况处理岗位人员应对“票表比对”异常信息核实异常原因，并区别不同情况进行处理：
（一）属于技术原因造成“票表比对”结果异常的，应受理其申报资料，并及时通知货运发票税控系统技术部门进行维护；
（二）属于申报数据填报错误造成比对结果异常的，将申报资料退纳税人修改后重新申报；
（三）除上述两种原因外，比对结果异常的，应受理纳税申报资料，但对税控盘不予返写监控数据，通知发票发售部门暂时停止售票，同时填写《营业税“票表比对”异常转办单》（见附件，下同）转复核岗位。
第十条 复核岗位根据《营业税“票表比对”异常转办单》所列内容进行复核，审核无误的在《营业税“票表比对”异常转办单》上签署转办意见转交纳税评估部门处理。
第十一条 纳税评估部门接收《营业税“票表比对”异常转办单》后，应采取案头分析、约谈举证、实地调查等方式进行核实。经核实不具有偷税等违法嫌疑、无需立案查处的，可以解除异常，在《营业税“票表比对”异常转办单》上签署“解除异常，同意对税控盘返写监控数据”意见后移交复核岗位；经核实后发现确有偷税等违法嫌疑仍不能解除异常的，需要移交稽查部门查处，在《营业税“票表比对”异常转办单》上签署“移送稽查”意见后，移交稽查部门。
在上述纳税评估部门进行核实和稽查部门作出行政处理（处罚）决定前的过程中，如纳税人确需领购发票，纳税评估部门报经主管局领导批准后可以通知发票发售部门采取限制供票量、减少供票次数的措施，并按照中途购票进行处理；同时通知异常情况处理岗位对税控盘返写监控数据。
第十二条 稽查部门接到《营业税“票表比对”异常转办单》后，实施税务稽查。经查处可以解除异常的，在《营业税“票表比对”异常转办单》上签署“解除异常，同意对税控盘返写监控数据”意见后转交纳税评估部门，纳税评估部门再转交复核岗位。
第十三条 复核岗位接到纳税评估部门转来的注有“解除异常，同意对税控盘返写监控数据”结果的《营业税“票表比对”异常转办单》后，通知票表比对异常情况处理岗位对纳税人税控盘返写监控数据，同时通知发票发售部门解禁发票供应。
第四章 货运发票信息的稽核比对
第一节 货运发票信息采集
第十四条 税务机关应采集纳税人和代开票单位（包括代开票中介机构和代开票税务机关）开具的新版货运发票信息。其中，代开票中介机构应于每月征期内持税控盘（或税控传输盘）和软盘到税务机关进行抄报税，税务机关应采集其所有的代开货运发票信息。
第十五条 新版货运发票开票信息采集的内容：
（一） 自开货运发票采集信息包括：发票号码、发票代码、受票方纳税人识别号、承运方纳税人识别号、承运方主管税务机关代码、开票日期、运费小计；
（二） 代开货运发票采集信息包括：发票号码、发票代码、受票方纳税人识别号、承运方纳税人识别号、承运方主管税务机关代码、开票日期、运费小计、代开单位代码、扣缴税额。
第十六条 新版货运发票信息通过读取开票单位（包括自开票纳税人、代开票中介机构和代开票地税机关）的税控盘采集。有关采集要求与旧版货运发票相同。
第十七条 征收机关应于每月14日前（含当日，下同。若遇法定休假日的情况，比照征管法实施细则顺延规定的天数）完成采集货运发票存根联数据以及对未申报企业及时催报等工作。
第十八条 采集的新版货运发票和旧版货运发票信息应分别统计汇总。
第二节 货运发票信息传递
第十九条 各级税务机关应设置发票信息传递岗位，负责本地区发票信息传递等工作。
第二十条 区县级税务机关应于每月20日前确认本级上传的货运发票存根联信息。
地市级税务机关应于每月22日前确认本级上传的货运发票存根联信息。省级地税机关应于每月23日前确认并上传本地区货运发票存根联信息至总局。
第三节 货运发票的审核检查
第二十一条 总局对各省上报的所有货运发票信息进行比对，并于每月月底前将比对结果清分并下发至各省。
第二十二条 比对异常的新版货运发票的审核检查、检查结果反馈等工作的有关要求与旧版货运发票的有关工作要求一致。
第二十三条 货运发票审核检查的统计分析工作应区分新版货运发票和旧版货运发票，有关工作要求与旧版货运发票相同。
附件：营业税“票表比对”异常转办单
编号：
营业税“票表比对”异常转办单
纳税人识别号
纳税人名称
税款所属期
年 月 日 至 年 月 日
票表比对异常处理岗位
异常原因：
经办人： 年 月 日
复
核
岗
位
处理意见：
（单位签章）
经办人： 年 月 日
纳税评估部门
处理意见：
（单位签章）
复核人签字： 年 月 日
稽查 部门
处理意见：
（单位签章）
年 月 日
其他情况说明
（单位签章）
年 月 日
